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购买力平价的贷款


请参阅第230号披露通告页底

工资保障计划贷款

介绍

工资保障计划贷款(PPP贷款)将在6月30日之前提供, 2020年对小企业, 包括个体户, 以及其他一些组织. PPP贷款也可以被描述为有条件赠款,因为如果借款人满足某些条件,所有或部分PPP贷款将被免除, 包括保留雇员和维持雇员的工资.  购买力平价贷款是借款人每月平均工资成本的2-1/2倍, 不要超过1000万美元. 在该计划下,小企业可获得的拨款总额为3490亿美元. 一些评论人士估计,小企业的需求将远远超过拨款.

The proceeds of 购买力平价的贷款s may be used to pay for the following costs and expenses: (1) payroll costs; (2) group healthcare benefits; (3) interest (but not principal) on mortgage loans incurred prior to February 15, 2020; (4) 租金 on leases entered into prior to February 15, 2020; (5) utilities; and (6) interest (but not principal) on other debts incurred prior to February 15, 2020. 公用事业费用包括电费, 气体, 水, 运输, 电话和互联网服务在2月15日前开始, 2020.

PPP贷款可减免至PPP贷款的全部本金.  如果借款人减少其全职当量(“FTE”)雇员的数量或如果借款人降低普通雇员的工资,PPP贷款的减免金额将会降低.

PPP贷款的部分将被免除  按应纳税所得额处理.

PPP贷款是无追索权的,业主不需要亲自担保贷款. PPP贷款不收取启动费,利率不得超过4.每年0%. (小企业管理局表示,购买力平价贷款的利率将为0.每年5%,然后根据银行阻力调整到1%.  在撰写本文时,这似乎是一个不断变化的目标.)  购买力平价贷款的付款延期至少6个月,但不超过1年. PPP贷款没有预付款罚款. PPP贷款的任何部分未被免除, 贷款的期限不能超过10年. (SBA已宣布PPP贷款的预期期限为2年.)

如果借款人的PPP贷款被免除, 借款人不符合根据Sec提供的延期缴纳工资税的条件. 2302的关怀法案. 也, 获得PPP贷款的雇主,不符合本章所规定的雇员留任信贷的资格. CARE法案的2301条.

符合条件的借款人

Borrowers eligible to receive 购买力平价的贷款s include any business; nonprofit organization, 如IRC Sec所述. 501(c )(3); veterans organization ,如IRC Sec所述. 501(c)(19); or Tribal business with no more than 500 employees. 个人业主或独立承包商也是合格的借款人.

如果一家企业的雇员人数仍然低于小企业管理局(“SBA”)在其行业的NAICS代码中确定的标准雇员人数,那么这家企业可能有超过500名员工.  也, 适用于NAICS代码72(住宿及食物服务业务), 如果该公司在任何地点的员工人数不超过500人,就符合条件.  在NAICS第72号法规中,小企业管理局的隶属规则被放弃, 是特许经营商或接受小型企业投资公司的财政援助.

独资经营者必须提交证明其经营活动的文件, 其中可能包括工资税申报单, 表格1099-MISC或收益表.

借款人必须证明以下内容:(1)当前经济状况的不确定性使得贷款请求有必要支持正在进行的业务, (2)贷款资金将用于留住工人或进行抵押, 租金, 或效用支付, (三)借款人未向多个贷款人重复提交PPP贷款申请, (4) 2月15日起, 2020年12月21日, 2020, 借款人没有收到另一笔小企业管理局贷款用于同样的支出. 借款人被认为受到COVID-19的不利影响.

贷款金额

最高贷款金额为A) 1000万美元或B) 2019日历年期间平均每月工资成本的2.5倍之和加上1月31日之后获得的任何SBA经济伤害灾难贷款的金额,两者中较小的一个, 2020. (特殊规则适用于季节性雇主和新企业.)

工资成本包括以下费用:A)工资, 工资, 佣金, or similar compensation; B) payment of cash tips or equivalent; C) pay for vacations and for pa租金al, 家庭, medical or sick leave (see below regarding reduction for FFCRA credits); D) dismissal or severance pay; E) payments for healthcare benefits, including insurance premiums; F) retirement benefits; G) state or local taxes assessed on compensation; and H) the sum of payments of any compensation to or 收入 of a sole proprietor or independent contractor that is a wage, 委员会, 收入, 自雇或类似补偿的净收入不超过$100,000. 

工资成本不包括A)单个员工的薪酬超过100美元,000; B) federal payroll taxes; C) compensation of an employee whose principal residence is outside the United States; D) qualified sick pay for which a credit is allowed under Sec. 7001 of the Families First Coronavirus Response Act (the “FFCRA”); and E) qualified 家庭 leave for which a credit is allowed under Sec. FFCRA的7003.

PPP贷款收益的使用

在2月15日期间,PPP贷款收益可以用于下列任何支出, 2020年和6月30日, 2020:

  1. 工资成本(如贷款金额部分所述);
  2. 带薪病假期间的集体保健福利, 医疗或探亲假, 和保险费;
  3. 职工工资、佣金及类似补偿;
  4. 按揭贷款利息,不包括预付款及本金;
  5. 租金;
  6. 公用事业公司; and
  7. 2020年2月15日之前发生的任何其他债务的利息.

公用事业费用包括电费, 气体, 水, 运输, 电话和互联网服务在2月15日前开始, 2020.

如何获得PPP贷款

《乐鱼体育官方》预计,小企业管理局将通过经批准的小企业管理局贷款机构(包括联邦保险银行和信用合作社)处理PPP贷款申请. 获批准的贷款机构将处理和资助PPP贷款申请. 该法案指示SBA在《乐鱼体育官方》通过后的15天内起草法规和规则.

宽恕数量

PPP贷款的借款人有资格在从PPP贷款发起之日起的八周内免除以下金额的债务(“覆盖期间”).”):

  1. 工资成本(如贷款金额部分所述);
  2. 按揭贷款利息,不包括预付款及本金;
  3. 租金; and
  4. 公用事业公司.

贷款机构将由小企业管理局偿还被免除的PPP贷款的金额.

贷款宽免限额

若借款人减少其相当于全职雇员的人数或大幅降低其普通雇员的工资,则可获减免的PPP贷款金额将会减少.

  1. fte数量减少

若PPP贷款借款人在有关期间内将其全职雇员数目减少至借款人所选择的基准期内全职雇员数目以下,则贷款宽免额将减少.

贷款宽免额的计算公式如下:

承保期内的合资格成本金额

X

一般没有. 在所涵盖期间内每月受雇的全职雇员人数

÷

一般没有. 在基准期内每月有多少固定雇员.

由借款人选择, 基准期是1)2月15日之间的时期, 2019年6月30日, 2019年或2)1月1日之间的时期, 2020年和2月29日, 2020.  以下特别规定适用于季节性雇主和让雇员无薪或减薪休假的雇主, 在2月14日, 2020年及4月26日之前, 并在6月20日前取消减薪, 2020.

贷款宽免额不得超过贷款的本金或在有关期间内所发生的合资格费用总额. 因此,上述适用于合格成本的比例不能超过1.

  1. 减少薪金和工资

贷款减免扣除任何受测试雇员在有关期间内的任何工资和薪金减幅的总和,如果减幅超过该雇员在有关期间之前的最近一个完整季度的工资和薪金总额的25%. 2020年第二季度获得的贷款, 最近一个完整的季度将是截至3月31日的季度, 2020.

被测试的员工包括任何没有收到的员工, 按年计算, 超过100美元,2019年任何工资期间的工资或薪金为000.

下表说明了简化的编译过程

1

2

3

4

5

员工的名字

工资 & 最近一个完整季度的工资

工资的75% & 最近一个完整季度的工资

工资 & 所涉期间支付的工资

(3) – (4)

减少贷款宽免

员工# 1

员工# 2

员工# 3

员工# 4

不包括收入超过100元的雇员,2019年任何一个工资周期的年化工资为000美元.

请注意,承保期为8周共计56天. 与截至3月31日的季度的91天相比,在8周的覆盖期内支付的工资和工资, 2020. 因此,覆盖期内的天数仅为61天.前一个完整季度天数的5%. 目前尚不清楚这是否是国会所期望的结果,或者这是否是一个可以通过澄清规则或法规来纠正的起草错误.

举例来说,莎莉·史密斯在好雇主公司工作. 她每天挣400美元,每周挣2000美元. “好雇主”在保险期内按萨莉的正常工资给她. 因此,Good Employer在该期间支付Sally $16,000(8周x $2,000 /周).在上一季度,Sally的工资是26,000美元(2,000美元每星期x 13周). 关于Sally, 好雇主将有3美元的减免,尽管莎莉保持了相同的工资水平(16美元),她的工资仍然是500美元,000人只支付了26美元的75%,上一季度支付了000英镑.)

也许这就是国会的意图. 毕竟, “好雇主”将获得16美元的所得税减免,从PPP贷款的收益中支付给Sally的工资是000. 使用21%的税率, 好雇主得到3美元,支付萨莉的工资可享受360美元的所得税优惠. 但是用于支付萨利的12500美元PPP贷款将被免除.  我们认为这种可能性更大,也许不是, 但正在等待指导,看这是一个起草错误还是预期的后果.  随着关于宽恕的信息被发布,我们期望在这件事上得到澄清和指导.

宽恕的文档

借款人必须提交所需文件以获得债务减免. 所需文件包括以下内容:

  1. Verification of number of FTEs on the payroll and their pay rates for a) one year period before loan origination; b) covered period, C)借款人选择的基准期, 包括工资税申报;
  2. 验证的抵押贷款, 所涵盖期间的租金和水电费, 其中可能包括已注销的支票, 帐目成绩单或其他文件;
  3. 借款人代表出具的证明:A)所提交的文件是真实无误的;b)所要求的宽免金额用于保留雇员或抵押贷款, 租金 或效用支付; and
  4. 小型管理局可能需要的其他文件.

贷款人必须在收到借款人的宽免申请后60天内就宽免请求作出决定.

鼓励银行

《乐鱼体育官方》为贷款机构参与PPP贷款项目提供了几项激励措施,包括:

  1. 原贷款人将收到相当于1之间的处理偿还.0% to 5.原贷款金额的0%;
  2. 利率最高可达4.每年0%;
  3. 由小型监管局提供100%的本息保证;
  4. 银行资本要求的风险加权;
  5. 在现有公认会计原则下的问题债务重组披露.

对贷款人的需求比我们这一代人所见过的任何时候都要大.  这种需求,加上对项目总体资金不足的担忧,导致了这一结果

补充一个
薪酬保障计划贷款
特殊规则

季节性的雇主

确定季节性雇主的最大PPP贷款金额, 而不是使用购买力平价贷款前一年的月平均工资成本, 季节性雇主可以使用以下两种情况的平均工资成本:A)从2月15日开始的12周期间, 2019年5月10日结束, 2019年或B)从3月1日开始的四个月期间, 2019年6月30日结束, 2019. 小企业管理局应颁布定义“季节性雇主”的规则.”

在确定还原量时, 如果有任何, 宽免金额, 季节性雇主应适用以下比例来确定宽免金额:

承保期内的合资格成本金额

X

一般没有. 在所涵盖期间内每月受雇的全职雇员人数

÷

一般没有. 2019年2月15日至2019年6月30日期间,每月雇主的全职员工数.

新雇主

适用于2月15日起期间未营业的雇主, 2019年6月30日, 2019, 应借款人/雇主的要求, 借款人/雇主可计算由一月一日起计期间每月平均工资成本, 2020年至2月29日, 2020.

重新雇用

涵盖2020年2月15日至2020年4月27日(颁布日期后30天).)适用于雇主在2020年2月15日之后的全职员工或工资减少. 这一规定允许雇主在2020年6月30日前取消对全职员工或工资的削减.

这项规定的适用范围似乎有限. 申请者/雇主不太可能在2020年4月15日之前获得担保贷款. 测试期是贷款发放后的八周时间.  减免将基于收到贷款后的八周时间. 借款人/雇主在获得PPP贷款后,可即时重新聘用雇员, 和相应的, 在为期八周的测试期间,确保人手充足.



有用的链接:

U.S. 中小企业管理局

PPP模式申请表格样本

U.S. 财政部

为小型企业提供援助

购买力平价信息表 ——银行

购买力平价信息表 ——借款人

小企业工资保障计划

U.S. 商会

冠状病毒紧急贷款小企业指南和清单



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